邳州聊酥装饰设计工程有限公司

上 海 證 券 交 易 所 上證公函【2020】0629 號 關于湖南科力遠新能源股份有限公司 2019 年年度報告的信息披露監管問詢函 湖南科力遠新能源股份有限公司： 依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第 2 號－ 年度報告的內容與格式》（以下簡稱《格式準則第 2 號》）、上海證券交易所行業信息披露指引等規則的要求，經對你公司 2019 年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據本所《股票上市規則》第 17.1 條的規定，請你公司從主要業務及經營情況、財務情況等方面進一步補充披露下述信息。 一、關于公司主營業務及經營情況 1、年報披露，公司主要產品包括電池材料、民用及動力電池、混合總成系統等。其中，公司混合總成系統業務由控股子公司科力遠混合動力技術有限公司（以下簡稱 CHS 公司）開展，通過聯合整車企業開發混合動力汽車，最終將混合總成系統（含電池、電機、變速器等）銷售給整車廠；同時通過自有專利技術和試驗設備，提供技術或檢測服務。請公司補充披露：（1）2019 年 CHS 公司的各產品及服務（包括插電式混合動力系統、油電混合動力系統及檢測服務等）的經營情況，對應的銷售數量或金額、銷售地區，分析混合 總成業務虧損原因，相關因素影響是否具有持續性；（2）CHS 系統業務提供技術檢測服務的主要業務模式、對外檢測和內部檢測的金額和比例，公司預測2020年檢測收入將大幅提升的具體依據；（3）針對新一代汽車尾氣排放標準的實施，請分析對 CHS 公司的業務發展、技術研發、產品及生產線更新升級的具體影響；（4）結合公司在研發產品及已有訂單情況，說明公司在混合總成系統業務的戰略布局，面對虧損的應對措施，以及未來發展方向。 2、年報披露，豐田國內的混合動力汽車所需動力電池均由參股公司科力美獨家供應，科力美所需動力電池正負極板、泡沫鎳材料均由公司的控股子公司科霸公司、常德力元供應。2019 年度，上 述公司均進行了擴產，預計到 2021 年 6 月將擴產至 48 萬臺套/年， 同時公司鋼帶和合金粉等電池材料也正在進入豐田供應鏈體系。請公司：（1）描述科力美具體產品和生產過程，列示其近 3 年營業收入、營業成本、凈利潤、總資產、凈資產、經營和投資活動現金流量等主要財務指標；（2）公司通過科霸公司、常德力元等公司向科力美供應電池材料的情況，包括近 3 年發生額、具體產品及應用領域、采購方式、交易定價及合理性等；（3）結合公司前期歷次向科力美的增資情況，說明科力美相關資金的具體用途及產能變化情況，同時結合公司后續增資計劃、向科力美增資并銷售、定價等情況，說明交易實質和合理性，以及與之相關的收入確認合規性，是否可能存在利益傾斜的情形；（4）結合目前訂單及產能狀況，說明上述公司擬產能擴張至 48 萬臺套/年的測算依據，擴產的計劃（包括廠房設備、人員及工藝流程開發等投入）、資金安排及使用進度、尚 需投資金額及相關缺口，并明確擴產計劃是否存在障礙；（5）除通過科力美供應豐田外，公司正負極板、泡沫鎳材料等電池材料的其他應用領域、業務模式、銷售情況及主要下游客戶。 3、年報披露，公司民用電池分為鋰電池和鎳氫電池。其中，鋰電池應用于電動自行車、充電寶等領域；鎳氫電池應用于玩具、電動工具等領域。請公司補充披露：（1）列示近 3 年民用電池中各應用領域的營業收入、營業成本、毛利率等；（2）說明鋰電池的主要產品類型、業務模式、下游主要客戶，業務收入同比增幅較高的原因。 二、關于公司的財務情況 4、年報披露，公司2019年度實現營業收入20.80億元，同比增長9.88%。2019年末，公司應收票據、應收賬款及應收款項余額合計5.14億元，同比下降10.16%，主要系收回部分客戶大額貨款減少應收賬款所致；存貨余額2.40億元，同比下降22.18%，主要系為了降低庫存資金的占用而降低部分主材備貨量及計提存貨減值所致。請公司補充披露：（1）列示各業務或產品類型對應的前五大客戶情況，包括但不限于名稱、關聯關系、應收賬款本期發生額及期末余額、賬齡、減值計提等，并說明公司1-2年賬齡的應收賬款占比較高的形成背景；（2）本次收回大額貨款對應的客戶情況，公司對下游客戶的信用政策及回款情況是否發生較大變化，以及對公司未來銷售的影響；（3）說明降低的主材備貨量的種類及金額，并結合公司目前營業收入同比增長的情況，明確是否將對公司日常生產造成影響；（4）公司本期計提存貨跌價準備2,930.81萬元，主要系庫存商品科 目，請列示存貨跌價準備對應的產品或原材料類別、應用領域。 5、年報披露，2019 年末公司無形資產和開發支出余額合計 19.39億元，占總資產的30.25%。2019年度研發投入2.10億元，其中資本化金額 1.71 億元、費用化金額 3,899.86 萬元。請公司補充披露：（1）公司無形資產中 73.88%為專利權及非專利技術，請列示上述主要項目，及其形成背景、應用范圍及對應產品；（2）結合無形資產的攤銷政策，說明本期攤銷1.24億元的具體依據，是否審慎；（3）公司劃分研究階段和開發階段的具體標準，以及開發階段資本化支出的具體條件、資本化開始的時點；（4）結合產業政策的變化情況，說明開發支出后續是否具備轉為無形資產的條件，在后續使用或***是否具備技術上的可行性，是否出現減值跡象；（5）公司上述關于研發投入、無形資產等的會計處理是否符合企業會計準則的規定。 6、年報披露，2019 年度公司研發費用發生額為 6,667.61 萬元， 同比增長 158.02%；其中折舊及無形資產攤銷 2,767.75 萬、其他費用2,394.45萬元。請公司補充披露研發費用中的其他費用的具體內容及形成方式，以及本次大幅增長的原因。 7、年報披露，2019 年末公司在建工程為 2.53 億元。2019 年末 公司固定資產為 16.36 億元，本期增加的固定資產為 2.65 億元，包括新增房屋及建筑物、新增機器設備等，本期減少固定資產為 1.10億元，包括報廢處置等。請公司補充披露：（1）列示本期由在建工程轉入或外購的房屋建筑物、機器設備的相關情況；（2）本期以報廢處置、其他原因各減少 7,722.50 萬元、2,768.15 萬元固定資產 的具體背景及合理性，是否具有經濟實質；（3）公司在購買及建設固定資產的過程中，是否存在關聯交易，以及關聯采購對應的交易對方、金額、具體采購品種，說明價格是否公允；（4）報告期內部分工程項目已完工或接近完工，尚未轉為固定資產的原因。 8、年報披露，公司 2019 年末的貨幣資金為 9.75 億元，其中銀 行存款 6.50 億元（同比下降 31.13%）、其他貨幣資金 3.24 億元（同 比增長 139.13%）；公司 2019 年末公司短期借款、長期借款、長期應付款等合計 22.14 億元，同比增長 11.48%，其中長期應付款 10 億元，包括佛山 CHS 公司明股實債款 6 億元、應付融資租賃款 2.95 億元和債權融資計劃 1.05 億元。請公司補充披露：（1）結合公司營運資金需求，說明公司承擔較高負債規模和利息費用支出，保有大額資金的合理性；（2）結合票據使用安排，說明銀行承兌匯票及信用證存入的保證金變動的原因及業務背景；（3）佛山 CHS 公司明股實債 6 億元、債權融資計劃 1.05 億元的形成原因、債權人、期限、借款利率及本金償付安排、資產抵押情況等；（4）結合各項債務的到期情況，說明相關的還款安排計劃，是否存在障礙或相關兌付風險。 9、年報披露，2019 年末公司其他應付款余額為 8,224.40 萬元， 同比增幅為 87.16%。其中應付暫收及其他款項余額為 7,206.23 萬元。請公司補充披露應付暫收及其他款項的形成原因、交易背景、交易對方，本期該類應付款項大幅增加的原因及合理性。 10、年報披露，2019 年度公司銷售費用發生額為 8,484.46 萬 元，同比增長 38.91%。其中代理業務費發生額 654.89 萬元、售后 物料消費及維修費 1,351.99 萬元。請公司補充披露：（1）售后物料消耗及維修費發生的業務背景及對應的產品類型；（2）代理業務的具體內容、業務模式及對應產品，目前發展情況；（3）公司銷售費用增幅超過營業收入增幅的原因及合理性。 三、其他 11、公司連續 9 個會計年度扣非后歸母凈利潤為負，部分年度 出現歸母凈利潤交替盈虧的情況，公司 2019 年度虧損 3.58 億元。請公司：（1）結合主營業務的經營情況、主要產品的銷售情況、核心競爭力及市場占有率等，說明公司扣非后歸母凈利潤連續虧損的原因，相關影響是否具有持續性，公司已采取或擬采取的改善措施；（2）近年來，政府補助、處置子公司股權、技術許可和委托開發等交易事項實現的非經常性損益對公司業績有重大影響，請分析相關交易定價公允性、會計處理合規性，明確是否存在盈余管理的情形。 12、近年，公司投資活動現金流出金額較高，部分年度超過經營活動及籌資活動的現金凈流入。2019 年度，公司投資活動產生的現金凈流出金額為 5.25 億元，同比增長 40.77%。請公司：（1）明確投資現金流出的具體去向、投資進展、形成資產情況以及投資回報或款項收回情況；（2）請公司結合各項業務發展及資金投入安排、債務償付期限及還款安排等，明確后續資金是否存在壓力，是否將對公司造成影響，以及公司擬采取的應對方法。 請年審會計師對上述問題發表意見。 請你公司收到本問詢函后立即披露，并于 2020 年 6 月 8 日前， 披露對本問詢函的回復，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。 上海證券交易所上市公司監管一部 二�二�年五月二十九日 上海證券交易所上市公司監管一部 二�二�年五月二十九日