邳州聊酥装饰设计工程有限公司

關于對成都華澤鈷鎳材料股份有限公司的

                            半年報問詢函

                                                  公司部半年報問詢函[2017]第12號

成都華澤鈷鎳材料股份有限公司董事會：

     我部在半年報審查過程中發現如下問題：

     1．你公司《2016年度非經營性資金占用及其他關聯資金往來情

況匯總表》顯示，2016年末你公司控股股東資金占用余額為14.86億

元。2017年半年報顯示，控股股東非經營性資金占用金額為17.87億

元。請說明陜西華澤向星王集團開具了3億元票據未在上市公司2016

年年報中列示為關聯方非經營性資金占用的原因，是否符合《企業會計準則》的相關規定；并就資金占用余額缺少華江新材料對你公司債務轉移的金額進行補充更正。

     2．半年報顯示，你公司對宣漢縣鵬琳貿易有限公司預收款項余額為232,592,312.47元，國家企業信用信息公示系統顯示，宣漢縣鵬琳貿易有限公司的電話為0818-5236718，地址為宣漢縣東鄉鎮解放中路宏遠大廈，你公司2016年年報中第五大客戶宣漢縣駿德貿易有限公司的電話和地址與宣漢縣鵬琳貿易有限公司一致。你公司2016年對宣漢縣駿德貿易有限公司的預付賬款期末余額為165,223,569.17元，年報顯示無法確認該筆金額，2015 年對該公司預付賬款期末余額為196,249,569.97元。

     請你公司、持續督導財務顧問詳細說明宣漢縣鵬琳貿易有限公司、宣漢縣駿德貿易有限公司與上市公司及控股股東之間的關系、相關往來款項的交易性質、金額；近三年公司與上述客戶的采購額、采購款項結算情況及期末往來款項余額，是否涉嫌虛構對公司影響重大的交易，并提供充分的證據。

     3．半年報顯示，“按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況”如下：

                                                                         單位：元

                                                      占其他應收款 壞賬準備期末

   單位名稱    款項的性質     期末余額      賬齡   期末余額合計     余額

                                                         數的比例

陜西星王企業集資金占用款        242,080.301年以內

團有限公司                                                  96.07%

                               382,846,281.741-2年

                                30,992,701.132-3年

                             1,373,088,419.733-4年

西安楚創商貿有往來款          24,604,709.211-2年

限公司                                                       1.32%  1,230,235.46

胡斌           個人借款         7,000,000.001-2年            0.38%    350,000.00

西安萬龍物流貿單位借款         5,000,000.001-2年

易有限公司                                                   0.27%    250,000.00

青海省信用擔保

集團有限責任公擔保費           2,296,500.001-2年            0.12%    301,000.00

司

合計                --       1,826,070,692.11    --           98.16%  2,131,235.46

     （1）請詳細說明胡斌與上市公司及控股股東之間的關系、其他應收款的交易性質、金額；請你公司信用政策，說明你公司報告期末其他應收款壞賬準備的計提政策以及會計政策的謹慎性、合規性。

     （2）國家企業信用信息公示系統顯示，不存在西安萬龍物流貿易有限公司。請核實上述內容的準確性，并說明該款項的交易性質、金額，如披露有誤，請及時補充更正。請你公司持續督導財務顧問核查并發表明確意見。

     4．半年報顯示，報告期末實際擔保余額合計 12.39 億元，占你

公司凈資產的比例159.42%。請你公司就每筆對外擔保類型、是否存

在貸款逾期等情況自查和說明，違規對外擔保情況缺少華江新材料債務轉移導致的違規對外擔保事項，請及時補充更正。

     5．半年報顯示，上海朝能實業有限公司預付賬款期末余額

30,010,229.28元，1-2年賬齡，預計無法收回，已全額計提壞賬；關

聯方陜西星王鋅業股份有限公司預付賬款期末余額11,971,468.00元，

1-2年賬齡，不計提壞賬。

     （1）請說明上海朝能實業有限公司是否與上市公司存在關聯關系，上述款項產生的背景和原因、近三年向該公司銷售或采購產品的具體種類，年度交易金額、報告期內和期后的款項結算金額，是否涉嫌虛構對公司影響重大的交易；并判斷前述款項無法收回的具體理由，并結合公司的壞賬準備計提政策，說明前述金額全額計提減值和公司壞賬準備計提政策的合理性。

     （2）請說明是否存在控股股東、實際控制人及其關聯方變相占用上市公司資金的情形，并說明對關聯方陜西星王鋅業股份有限公司的預付賬款是否存在資金回收風險，公司的應對措施。

     6．半年報顯示，你公司同時采用成本計量模式和公允價值計量模式對投資性房地產進行后續計量，違反了《企業會計準則》的相關規定，請及時補充更正。

     7．半年報顯示，本期末已逾期未償還的短期借款總額為

573,200,519.99元。請補充披露借款利率和逾期利率，是否存在借款

償還和資金鏈斷裂風險，公司的應對措施。

     8．半年報顯示，你公司報告期為星王集團代付水電費186,145.48

元。請你公司說明上述款項發生的原因、性質、償還情況。請會計師事務所、持續督導財務顧問就相關款項是否構成非經營性資金占用進行核查并說明。

     9．半年報顯示，你公司應收“成都華澤鈷鎳材料股份有限公司”期初金額為7,989,675.09元，期末金額為8,037,200.90元，請復核上述數據的準確性，如披露有誤，請及時更正。

     10．請落實我部對你公司2016年年報問詢函回函的修改意見并

盡快回復。

     請你公司就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時履行披露義務，并在2017年9月18日前將有關說明材料報送我部，同時抄送派出機構。

     特此函告

                                                   深圳證券交易所

                                                      公司管理部

                                                  2017年9月11日